会计师事务所选聘调研问卷

尊敬的先生/女士：

    您好！非常感谢您的参与！

    我们是中国注册会计师协会2022-2023年度课题《以审计质量为导向的审计师选聘机制研究》(编号2022-G-5)课题组成员，为更好地开展本课题研究，现邀请您就会计师事务所选聘填写以下调研问卷。

    此调研问卷严格遵守保密原则，所有调查结果不会用于任何商业用途，不会披露调研机构与调研人员的任何信息。请放心填写！

*1. 请问您的身份或职务是（ ）（可多选）

*2. 如您服务于某家企业，请问您所在企业性质是（ ）（可多选）

    第一部分 

    针对您所在企业、所服务企业（包括担任公司董事会成员、高级管理层）最近一次聘用公司年度财务报表审计会计师事务所（如果您所服务的企业超过1家，请针对近期参与最典型的一次招投标），请回答以下问题。

*3. 启动本次选聘的原因是（ ）

*4. 发起启动本次选聘的方式是（ ）

*5. 本次选聘采用的方式是（ ）

*6. 本次选聘，如果是采用邀请招标/竞争性谈判，邀标的会计师事务所家数是（ ）

*7. 本次选聘，邀请的会计师事务所资格条件是（ ）

*8. 本次选聘，聘用的是未来（ ）期间财务报表审计的会计师事务所

*9. 本次选聘会计师事务所的范围包括（ ）

*10. 本次选聘会计师事务所，分成（ ）标包。

*11. 本次选聘，聘用的集团主审会计师事务所按资产规模或收入规模、利润规模、子公司家数或审计费用粗略估计，其比例占（ ）。

*12. 本次选聘，从发布招标文件到递交投标文件，给投标人准备的时间为（ ）

*13. 本次选聘，招投标方案的决策机制是（ ）

*14. 本次选聘，招投标方案是否报经财政部门、履行出资人职责的机构及上一级股东单位等审批后实施（ ）。

*15. 发出招标文件后，是否给予投标人有关招标文件澄清环节（ ）

*16. 发出招标文件前，是否邀请相关会计师事务所进行交流（ ）

*17. 发出招标文件后至投标人递交投标文件期间，是否邀请相关会计师事务所进行交流（ ）

*18. 本次选聘，是否安排了述标环节（ ）

*19. 述标环节，要求每家会计师事务所陈述时间为（ ）

*20. 述标环节，是否给予投标人问答环节（ ）

*21. 本次选聘，评标采取的方式是（ ）

*22. 本次选聘，评标委员会的组成是（ ）

*23. 本次选聘，是否安排了评标委员会成员充足时间阅读投标人递交的投标材料（ ）

*24. 评标委员会评标时，对技术标和商务标的评审方式是（ ）

*25. 本次选聘，投标人的报价是否有最高限价（ ）

*26. 本次选聘，招标文件中是否载有评分标准（ ）

*27. 本次选聘，评分标准中报价的分值占比是（ ）

*28. 本次选聘，报价的评价标准是（ ）

*29. 本次选聘，是否要求提供未来多年的报价（ ）

*30. 本次选聘，在招标文件中是否对费用支付条款进行了明确的规定，要求审计费用的大部分或全部在审计报告出具后支付，并强调不同意这一条款的机构，因商务条款偏离扣分或视同废标处理（ ）。

*31. 本次选聘，会计师事务所质量管理水平的分值占比是（ ）

*32. 本次选聘，会计师事务所制定的工作方案的分值占比是（ ）

*33. 本次选聘，对于团队配置人数的评价标准是（ ）（可多选）

*34. 本次选聘，要求投标人提供的服务及增值服务实质包括（ ）（可多选）

*35. 本次选聘，对于增值服务的评价标准是（ ）

*36. 本次选聘，是否针对会计师事务所的信息安全管理设置分值（ ）

*37. 本次选聘，审计委员会主席的角色是（ ）

*38. 本次选聘，审计委员会委员的角色是（ ）

*39. 本次选聘，关键决策机构是（ ）

*40. 本次选聘的结果，审计费用与上一年度相同范围财务报表审计费用相比，增减变化情况是（ ）

    第二部分 

    结合财政部、国资委和证监会联合发布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（以下简称“《办法》”），考虑目前会计师事务所选聘实践，针对如何建立和完善以质量为导向的会计师事务所选聘机制，请回答以下问题。

*41. 《办法》仅适用于国有企业和在境内证券交易所上市的上市公司，您认为《办法》还应该适用于以下哪些主体（ ）（可多选）

*42. 《办法》最长轮换年限的规定，仅适用于非金融类的国有企业和国有控股、在境内证券交易所上市的上市公司，您认为《办法》最长轮换年限的规定还应该适用于以下哪些主体（ ）（可多选）

*43. 《办法》第十二条规定，聘任同一会计师事务所原则上不超过8年，但应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过10年。对这一规定，您认为需要的改进建议是（ ）

*44. 对于最长审计轮换年限内，是否需要履行招投标程序，您的看法是（ ）

*45. 对于会计师事务所选聘的评审，是否需要采用价格盲评方式，即会计师事务所选聘分为两个阶段，即技术评标和商务谈判。技术评标，基于质量评价标准，确定候选会计师事务所；商务谈判，审计委员会与候选会计师事务所就审计费用及其支付方式进行商务谈判，商量一致后，提交董事会，您是否同意（ ）

*46. 有人认为，会计师事务所的资质条件、执业记录、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理均是质量管理水平的重要组成，因此质量管理水平的最低分值应该为85%，您是否同意（ ）

*47. 建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，关键是审计质量如何评价。您认为，构成审计质量的因素应该包括（ ）（可多选）

*48. 对于监管部门对会计师事务所选聘过程的监管，您认为合理的监管方式包括（ ）（可多选）

*49. 您认为还有哪些改进会计师事务所选聘的建议，请详细说明。（若无，请填写“无”）

答题人信息（非必填，如愿意提供，请填写）：